Oporezivanje: Novi prijedlozi za pojednostavljenje poreznih pravila i smanjenje troškova usklađivanja za prekogranična poduzeća

Europska komisija usvojila je ključni paket inicijativa za smanjenje troškova ispunjavanja poreznih obveza za velika, prekogranična poduzeća u Europskoj uniji.

Prijedlog pod nazivom “Poslovanje u Europi: Okvir za oporezivanje dohotka” (BEFIT) olakšat će život i poduzećima i poreznim vlastima uvođenjem novog, jedinstvenog skupa pravila za određivanje porezne osnovice grupa tvrtki. To će smanjiti troškove usklađivanja za velika poduzeća koja posluju u više od jedne države članice i olakšati nacionalnim poreznim tijelima da utvrde koji su porezi s pravom dužni. Nova, jednostavnija pravila mogla bi smanjiti troškove ispunjavanja poreznih obveza za tvrtke koje posluju u EU-u do 65%.

BEFIT će značiti da:

• Tvrtke koje su članice iste grupe obračunavat će svoju poreznu osnovicu u skladu sa zajedničkim skupom pravila.
• Porezne osnovice svih članova grupe objedinit će se u jedinstvenu poreznu osnovicu.
• Svaki član BEFIT grupe imat će postotak agregirane porezne osnovice izračunat na temelju prosjeka oporezivih rezultata u prethodne tri fiskalne godine.

Suočavanje s 27 različitih nacionalnih poreznih sustava, svaki sa svojim specifičnim pravilima, skupo je za tvrtke kada je u pitanju usklađenost s porezima. To obeshrabruje prekogranična ulaganja u EU, stavljajući europska poduzeća u nepovoljniji konkurentski položaj u usporedbi s poduzećima drugdje u svijetu.

Detaljnije

Prijedlog se temelji na međunarodnom poreznom sporazumu OECD/G20 o globalnoj minimalnoj razini oporezivanja i Direktivi o drugom stupu usvojenoj krajem 2022. Zamjenjuje Komisijin CCTB (zajednička osnovica poreza na dobit) i CCCTB (zajednička konsolidirana osnovica poreza na dobit ) prijedlozi, koji se povlače[1]. Nova pravila bit će obvezna za grupe koje posluju u EU-u s godišnjim ukupnim prihodom od najmanje 750 milijuna eura i gdje krajnji matični subjekt ima najmanje 75% vlasničkih prava ili prava koja daju pravo na dobit.

Pravila će biti diskrecijska za manje grupe, koje se mogu odlučiti za uključivanje sve dok pripremaju konsolidirana financijska izvješća. To bi moglo biti od posebnog interesa za mala i srednja poduzeća.

Oglas

Cijena transfera

Paket također uključuje prijedlog čiji je cilj harmonizacija pravila o transfernim cijenama unutar EU-a i osiguravanje zajedničkog pristupa transfernim cijenama.

Prijedlogom će se povećati porezna sigurnost i ublažiti rizik od sudskih sporova i dvostrukog oporezivanja. Direktiva će također dodatno smanjiti mogućnosti tvrtki da koriste transferne cijene u svrhe agresivnog poreznog planiranja.

Sljedeći koraci

Nakon što ih Vijeće usvoji, prijedlozi bi trebali stupiti na snagu 1. srpnja 2028. (za BEFIT) i od 1. siječnja 2026. (za prijedlog transfernih cijena).

Za više informacija

Pitanja i odgovori o BEFIT-u i transfernim cijenama

BEFIT zakonski prijedlog

Cijena transfera

BEFIT Factsheet

---

[1] COM(2016) 685 final i COM(2016) 683 final.

Komisija danas poduzima još jedan korak prema pojednostavljenju poreznih zakona EU-a i njihovom činjenju pravednijim za tvrtke koje djeluju u više od jedne države članice. Mala i srednja poduzeća moći će koristiti jedan skup pravila za podnošenje svojih poreznih prijava, umjesto da se bave 27 različitih nacionalnih režima. To će im uštedjeti troškove usklađivanja i potaknuti više prekograničnih ulaganja i konkurentnosti. Što se tiče oporezivanja poduzeća, današnji prijedlozi nadovezuju se na rad OECD-a/G20 na uspostavljanju zajedničkog skupa pravila za utvrđivanje porezne osnovice poduzeća i rješavanju problema povezanih s transfernim cijenama – poput prebacivanja dobiti, izbjegavanja poreza i dvostrukog oporezivanja – tako kako bi se poboljšala porezna sigurnost uz smanjenje prilika za agresivno porezno planiranje.Valdis Dombrovskis, izvršni potpredsjednik za gospodarstvo koje radi za ljude - 11.

Današnji prijedlozi imaju za cilj olakšati velikim i malim poduzećima poslovanje u EU-u, smanjujući troškove ispunjavanja poreznih obveza i oslobađajući resurse za ulaganja i otvaranje radnih mjesta. Naši će prijedlozi također olakšati napore poreznih vlasti da osiguraju da tvrtke plate ono što s pravom duguju. Nakon usvajanja EU Direktive kojom se osigurava minimalna efektivna porezna stopa za velike multinacionalne grupe, danas poduzimamo još jedan ključni korak prema jednostavnijim, jasnijim i isplativijim poreznim sustavima u EU.Paolo Gentiloni, povjerenik za gospodarstvo - 11/09/ 2023

Podijelite ovaj članak: