Olakšavanje porezne discipline, rješavanje nesukladnosti

Algirdas Šemeta, govoreći u 18th Generalna skupština Intraeuropske organizacije poreznih uprava u Beogradu, 3. srpnja 2014

"Dame i gospodo,

"2010. imao sam čast prisustvovati Generalnoj skupštini IOTA-e u Belgiji. Zadovoljstvo mi je danas ponovo imati ovu priliku. Komisija daje veliku vrijednost našim odnosima s IOTA-om, a činjenica da je naša međusobna suradnja rasla i ojačani tijekom godina. Od potpisivanja našeg Memoranduma o razumijevanju s IOTA-om u svibnju 2006., uspjeli smo maksimizirati svoje resurse, stručnost i znanje, organiziranjem nekoliko zajedničkih događaja, razmjenom publikacija i međusobnom razmjenom informacija o našim radnim programima.

"Kao rezultat naše suradnje, uspjeli smo nadopuniti međusobne aktivnosti i pronaći sinergije u našem radu. IOTA nudi izvrsnu platformu za raspravu o novim događanjima i razmjenu iskustava u poreznoj upravi.

"Prijelaz na temu današnje Generalne skupštine. Tema suradnje s poreznim obveznicima radi poboljšanja usklađenosti izuzetno je važna. Dogodili su se mnogi događaji na nacionalnoj, EU i međunarodnoj razini koji bi trebali znatno poboljšati usklađenost s porezima tijekom nadolazećih Ipak, u isto vrijeme, mnoge se zemlje još uvijek suočavaju s poteškoćama u pronalaženju poreznih prihoda za financiranje svojih javnih politika, a poštivanje zakona (ili njegov nedostatak) i dalje je središnji izazov za porezne uprave. Nedavna istraživanja pokazala su da je veličina ove izazov - kako u EU tako i šire - i dalje je izvanredan. Gubici zbog porezne prijevare i utaje samo u EU procjenjuju se na nekoliko stotina milijardi eura godišnje. Sijev ekonomija čini gotovo 15% bruto domaćeg proizvoda EU-a. Razlika u PDV-u iznosila je 18% u 2011. godini.

"Da bismo se pozabavili tim problemima, moramo zauzeti dvostruki pristup. S jedne strane, jačanje dobrovoljnog poštivanja radi zaštite poreznih prihoda mora biti srž misije svake porezne uprave. Moramo olakšati onima koji žele poštivati ​​svoje porezne obveze. S druge strane, moramo se teško spustiti na one koji namjerno žele izbjeći porez ili koji se bave agresivnim poreznim planiranjem kako bi umanjili svoje doprinose.

"Ovo je važno ne samo s gledišta prihoda, već i kako bi se osigurala pravednost u oporezivanju. I, u skladu s vašom današnjom temom, ova je pravednost ključna za suradnju s poštenim poreznim obveznicima i osiguravanje njihovog kontinuiranog poštivanja. Prvo se okrenuvši dobrovoljnom poštivanje, dopustite mi da vam dam nekoliko primjera onoga što radimo na razini EU-a, što bi trebalo pomoći u poboljšanju situacije u svim državama članicama. Prošle godine predložio sam Standardnu ​​prijavu PDV-a, koja bi uskladila podatke potrebne za prijavu PDV-a, i rokovi za to, diljem Europe.

Oglas

"U osnovi će biti mala razlika između prijave PDV-a u inozemstvu i prijave kod kuće. Ova standardna deklaracija imala bi koristi i za tvrtke i za porezne uprave. Za prekogranična poduzeća to bi donijelo velika pojednostavljenja, a možda čak i potaknulo manje tvrtke da se šire preko granice. Zapravo procjenjujemo da samo ovaj prijedlog može uštedjeti poduzećima 15 milijardi eura godišnje smanjenjem njihovog administrativnog tereta. Za porezne vlasti koristi će imati povećana usklađenost s porezima, jer porezni obveznici bolje razumiju što je potrebno. Prekomplicirani porezni sustavi jasno su povezani s nižim razinama usklađenosti s porezima, čak i među onima koji se žele pridržavati pravila.

"Dakle, standardni povrat PDV-a važna je inicijativa u olakšavanju poreznih obveznika i vjerujem da će to pomoći donijeti povećane prihode državama članicama. O ovom prijedlogu trenutno raspravljaju ministri financija EU-a, a talijansko predsjedništvo uvjerilo me da ga namjerava osigurati sporazum o ovom spisu do kraja godine. Još jedna važna inicijativa, na kojoj trenutno intenzivno radimo, jest Europski zakonik o poreznim obveznicima. Ovo će biti nacrt odnosa između poreznih obveznika i njihovih poreznih uprava.

"Iako većina država članica ima nacionalne zakonike poreznih obveznika kojima se definiraju porezna prava i obveze, oni se znatno razlikuju od zemlje do zemlje. To građanima i tvrtkama može izuzetno otežati razumijevanje njihovih prava u različitim državama članicama i poštivanje njihovih poreznih obveza u prekograničnim situacijama. Stoga bi pan-EU kodeks bio pomoć tvrtkama koje posluju na našem jedinstvenom tržištu i imovina državama članicama u poboljšanju usklađenosti. Kao dio pripreme ovog kodeksa pokrenuli smo javno savjetovanje kako bismo dobili pregled najbolje prakse u državama članicama.

"Cilj je imati Kodeks koji promiče najbolje prakse u izgradnji suradnje, povjerenja i povjerenja između porezne uprave i poreznih obveznika; u osiguravanju veće transparentnosti prava i obveza poreznih obveznika; te u poticanju pristupa usmjerenog na usluge. Smanjivanjem rizika od pogrešaka i potičući poštivanje poreza, Europski zakonik o poreznim obveznicima pomoći će pridonijeti učinkovitijoj naplati poreza. U istom smislu, također se radi na izradi europskog identifikacijskog broja poreznih obveznika (TIN). Povećana mobilnost ljudi i gospodarska aktivnost je što vlastima sve više otežava pravilno identificiranje poreznih obveznika.

"To može potkopati nacionalne napore za pravilno prikupljanje poreza, dovesti do situacija dvostrukog neoporezivanja, pa čak i olakšati porezne prijevare i utaje. Stoga je naš cilj stvoriti novi web portal koji će omogućiti poreznim službenicima i poduzećima koja sudjeluju u prekograničnom poslovanju transakcija, kako bi se provjerila struktura jedinstvenih identifikacijskih brojeva poreznih obveznika. Portal će također pružiti korisne uzorke službenih osobnih dokumenata koji sadrže državne porezne identifikacijske brojeve.

"Osim toga, Komisija bi željela ići još dalje i istražiti može li se pokazati da je jedinstveni europski identifikacijski broj poreznog obveznika izvediv. U tu smo svrhu pokrenuli savjetovanje i rezultati toga pomoći će u usmjeravanju naših sljedećih poteza. Pored ovih Na inicijativama na razini EU-a, Komisija također usko surađuje s državama članicama kako bi im pomogla pronaći pravi put za povećanje dobrovoljnog poštivanja zakona kod kuće. U tom pogledu, Europski semestar - putem kojeg državama članicama izdajemo preporuke o ekonomskim reformama - Dvije dosljedne preporuke bile su za države članice da poboljšaju porezno upravljanje na domaćem tržištu, a također da prošire svoju poreznu osnovicu i pojednostave porezni sustav radi veće učinkovitosti. Kao što je već istaknuto, što su pravila i sustav jednostavniji, to će više poreznih obveznika vjerojatno će ih ispuniti.

"Stoga smo potaknuli nacionalne vlade da preispitaju smanjenja i izuzeća koja daju, na primjer, koji smanjuju poreznu učinkovitost i prekompliciraju sustav za tvrtke. Zanimljiv izvor podrške našim članicama Države su prošle kroz rad na ekonomiji ponašanja u istraživačkom centru EU-a u Ispri. Bihevioralna ekonomija proučava kako ljudi zapravo donose odluke crpeći uvide i iz psihologije i iz ekonomije. Stoga može sadržavati odgovore o tome kako bolje poticati poštivanje poreznih obveznika.

"Jedan od nedavnih primjera rada našeg istraživačkog centra bila je radionica o ispitivanju utjecaja poreznih lutrija na ponašanje poreznih obveznika. Ova i druge slične studije mogu biti korisne državama članicama pri odlučivanju o najboljim mjerama koje trebaju poduzeti u Okrenuvši se sada na drugu stranu kovanice za usklađivanje: Kako se boriti s onima koji to uopće ne žele poštovati? Naravno da ste svjesni da se borba protiv utaje poreza popela na sam vrh političke agende u Europi i međunarodno ovih proteklih godina. Bilo je sjajno vrijeme biti Povjerenik EU-a, s obzirom na neviđeni zamah i spremnost za angažman među državama članicama. Kao rezultat toga, ne samo da smo uspjeli pokrenuti mnoge ključne inicijative protiv utaje poreza unutar EU, ali također smo u središtu onoga što bi trebalo biti značajna preobrazba međunarodnog poreznog prava.

"Na razini EU, naš ambiciozni akcijski plan protiv utaje i naše mjere za ukidanje mogućnosti izbjegavanja poreza, provedbu najšireg opsega automatske razmjene podataka i bržu borbu protiv prijevara s PDV-om pokazuju da možemo nastaviti postavljati globalni tempo samo u posljednjih nekoliko mjeseci, države članice dogovorile su se o jačoj Direktivi o porezu na štednju, koja će povećati transparentnost i administrativnu suradnju, te reviziji Direktive o roditeljima i podružnicama, koja tvrtkama uklanja mogućnost hibridne aranžmane za zajam za izbjegavanje poreza. Vjerujem da će prije kraja godine usvojiti Direktivu o upravnoj suradnji, osiguravajući najširi opseg automatske razmjene informacija unutar EU, te daljnju reviziju Direktive o roditeljima i podružnicama, kako bi primijenili opću pravilo protiv zlostavljanja.

"U međuvremenu, Komisija nastavlja koristiti svaki alat koji joj je na raspolaganju - bilo pravila o državnoj potpori ili Kodeks ponašanja oporezivanja poduzeća - kako bi osigurala da države članice međusobno igraju pošteno. Da bismo dali neke vrlo nedavne primjere, otvorili smo istrage o državnoj potpori u porezne presude određenih država članica, dok provodimo temeljitu procjenu svih kutija s patentima prema Kodeksu ponašanja. Države članice moraju surađivati ​​u borbi protiv utaje i olakšavanju poštivanja, umjesto da se drže tajne i sudjeluju u štetnoj poreznoj konkurenciji.

"Kroz naše akcije ova poruka prolazi glasno i jasno. Sav taj napredak i naša mnoga druga postignuća u protekle dvije godine pomogli su i EU da zadrži svoju težinu na međunarodnoj sceni. S obzirom na prekograničnu prirodu poreza izbjegavajući, itekako smo svjesni važnosti suradnje s međunarodnim partnerima u ovoj kampanji. Lokalno smo u pregovorima s najbližim susjedima - posebno Švicarskom - o jačim ugovorima o porezu na štednju, temeljenim na automatskoj razmjeni informacija. Također smo upravo uspješno zaključili naše razgovore o porezu na dobit sa Švicarcima, što je rezultiralo njihovim uklanjanjem niza štetnih poreznih režima kojima se EU usprotivila.

"Osobno sam posjetio veće financijske centre dalje, uključujući Hong Kong, Macau i Singapur, kako bih ih potaknuo da se pridruže međunarodnom zaokretu prema otvorenim i poštenim poreznim režimima. Zapravo, EU, pregovarajući o širim sporazumima s trećim zemljama, inzistira da uključene su klauzule o dobrom upravljanju porezom. Štoviše, Komisija je zatražila od država članica mandat za započinjanje pregovora s određenim trećim zemljama o razmjeni podataka o porezu na dodanu vrijednost. Paralelno sa svime, usred smo temeljne remont globalnog poreznog okruženja, zahvaljujući radu OECD-a.

"Automatska razmjena informacija sada je prihvaćena kao novi globalni standard, koji će donijeti neviđenu transparentnost oporezivanja u cijelom svijetu. A prije kraja godine, projekt Osnovne erozije i preusmjeravanja dobiti (ili BEPS) trebao bi biti dovršen, stvarajući globalni pristup suzbijanju izbjegavanja poreza na dobit i osiguravanje da oporezivanje bolje odražava tamo gdje se odvijaju gospodarske aktivnosti. Stoga mislim da je pošteno reći da je dosadašnji rad na poboljšanju naše borbe protiv utaje i izbjegavanja plaćanja poreza bio zapanjujući uspjeh. izazov je sada osigurati da se održi zamah i da se ono što se dogovore čelnici u potpunosti provede na terenu. Ako se to učini, onda mislim da ćemo uspjeti stvoriti mnogo neprijateljskije okruženje za neplatiše poreza, puno zdravije slika u smislu učinkovitog prikupljanja prihoda i puno svjetlije budućnosti za one koji traže pošteno oporezivanje.

"U kontekstu u kojem napredak može proizaći samo iz kombinacije akcija na različitim razinama upravljanja (EU i nacionalna), vidim IOTA kao perspektivni forum za suradnju. U okviru koji nudi vaša organizacija, postoji prostor za identificiranje i dijelite najbolje prakse unutar EU-a i, što je jednako važno, sa susjednim zemljama koje nisu članice EU. Širina vašeg članstva važna je prednost svake organizacije, jer omogućuje veliku raznolikost stajališta i pozadine da se uključe u rasprave i razmjenu najboljih praksi. Ishod vaših rasprava tijekom sljedeća dva dana sigurno će doprinijeti daljnjem razvoju europske porezne agende prema poboljšanoj poreznoj usklađenosti i pravednijim poreznim sustavima. "

Podijelite ovaj članak: