Povežite se s nama

Belgija

#StateAid: Komisija ovlašćuje alternativni poreza na dohodak režim za veleprodaju dijamant sektora u Belgiji

PODJELI:

Objavljeno

on

Dijamanti-1327948resizeEuropska je komisija utvrdila da su belgijske odredbe o porezu na dobit koje se primjenjuju na sektor dijamanata na veliko bile u skladu s pravilima EU o državnim potporama. Odredbe ne favoriziraju selektivno određene tvrtke i stoga ne uključuju državne potpore u smislu pravila EU-a.

U svibnju 2015. Belgija je obavijestila Komisiju o planovima za uvođenje posebnog režima poreza na dohodak za trgovce dijamantima kako bi se riješile specifične poteškoće u primjeni općeg režima poreza na dohodak u sektoru. Procjena Komisije pokazala je da je mjera, kako su je u međuvremenu izmijenile belgijske vlasti, osmišljena na način da minimizira mogućnost selektivne prednosti određenim tvrtkama u sektoru veleprodaje dijamanata.

Prema općem belgijskom sustavu poreza na dobit, oporezivi dohodak poreznog obveznika prvenstveno ovisi o dobiti evidentiranoj u poslovnim knjigama. Za trgovce na veliko neobrađenim i poliranim dijamantima, njihov profit uvelike ovisi o vrijednosti inventara dijamanata registriranih na njihovim računima. Međutim, budući da procjena vrijednosti kamenja zahtijeva značajnu stručnost, belgijskoj je poreznoj upravi teško procijeniti i ispraviti vrijednost zaliha dijamanata putem poreznih revizija. Štoviše, dijamanti se na veleprodajnoj razini kupuju i prodaju kao roba, što povećava složenost praćenja pojedinačnih kamenja na računima trgovaca. Zbog toga često dolazi do parnica između trgovaca dijamantima i porezne uprave, što stvara pravnu nesigurnost.

Novi posebni režim poreza na dohodak trgovaca dijamantima u Belgiji („Režim dijamanata”) nastoji riješiti ovu poteškoću uvođenjem metode za izračun osnovice poreza na dohodak trgovaca dijamantima koja ne zahtijeva od porezne uprave da pregleda procjenu vrijednosti dijamanata u računi trgovaca. Prema dijamantnom režimu, izračun bruto dobiti trgovca temelji se na fiksnom postotku prometa, što također rezultira fiksnim izračunom vrijednosti kupljenog kamenja i varijacije u zalihama tijekom obračunskog razdoblja (trošak prodane robe) .

Komisija je ocijenila mjeru u skladu s pravilima EU-a o državnoj potpori kako bi osigurala da ne daje neopravdanu prednost trgovcima dijamantima u odnosu na druga poduzeća, koja podliježu uobičajenom režimu poreza na dohodak u Belgiji. Također je procijenilo favorizira li shema određene trgovce dijamantima unutar veleprodajnog sektora dijamanata u Belgiji. Komisija je utvrdila da režim dijamanata osigurava da trgovci dijamantima plaćaju pravičan udio poreza, istovremeno izbjegavajući poteškoće porezne inspekcije povezane s procjenom zaliha. Zapravo se očekuje povećanje poreza koji plaća veleprodajni sektor dijamanata. Prema belgijskim procjenama, veleprodajni sektor dijamanata će svake godine vjerojatno plaćati najmanje 50 milijuna eura više poreza na dohodak, odnosno plaćati više od tri puta više poreza nego što je plaćao u normalnom režimu poreza na dohodak.

Štoviše, redovite provjere i zaštitne mjere u okviru režima dijamanata dodatno ograničavaju mogućnost neopravdanih prednosti za trgovce dijamantima zbog posebnog poreznog tretmana. Konkretno, novi režim uvodi minimalnu poreznu osnovicu od 0.55% prometa trgovca. Belgija se obvezala preispitati razinu primjenjivog postotka bruto profitne marže prema Dijamantnom režimu najmanje svakih 5 godina.

Na temelju toga Komisija je zaključila da režim dijamanata ne uključuje državnu potporu u smislu pravila EU-a.

Oglas

pozadina

U svibnju 2015. belgijske su vlasti izvijestile o planovima za uvođenje posebnog režima poreza na dohodak za aktivnosti veleprodajne trgovine neobrađenim i poliranim dijamantima u Belgiji. U listopadu 2015. belgijske su vlasti zatražile obustavu postupka obavješćivanja i, nakon razgovora s Komisijom, u ožujku 2016. izmijenile su obavijest kako bi predložile alternativni porezni režim za aktivnosti trgovaca dijamantima („režim dijamanata”).

To je zato što je provjera oporezive dobiti trgovaca dijamantima komplicirana s obzirom na poteškoće u vrednovanju i praćenju pojedinačnih kamenja na računima. Na veleprodajnoj razini, dijamanti se prodaju kao roba, a zatim se razvrstavaju i ponovno prodaju, obično u različitim asortimanima; ili se režu i poliraju pa prodaju. Nakon transformacije, kamenje ima drugačiji izgled i vrijednost i nemoguće je znati od kojeg neobrađenog kamena potječe. Kao posljedica toga, poreznim revizorima je praktički nemoguće pratiti pojedinačno kamenje i njihove zalihe te procijeniti vrijednost brušenih i poliranih dijamanata na temelju računa veletrgovaca.

Trenutno trgovci na veliko dijamantima u Belgiji podliježu općim pravilima o porezu na dohodak. Posebna tehnika inspekcije dizajnirana je 1990-ih u skladu s belgijskim poreznim zakonom i koristila je do sada belgijska administracija. Međutim, to nije riješilo poteškoće s vrednovanjem i praćenjem.

Prema novom dijamantnom režimu, bruto profitna marža trgovca je fiksna na 2.1% njegovog prometa. Time se također utvrđuje trošak prodane robe na računima trgovca, što uključuje varijacije u zalihama tijekom obračunskog razdoblja. Svi ostali elementi za utvrđivanje osnovice poreza na dohodak slijede uobičajena pravila oporezivanja. Postotak je fiksiran na takvoj razini da bi najmanje 75% veleprodajnih trgovaca dijamantima platilo veći iznos poreza prema novom dijamantnom režimu nego što je to bilo u razdoblju 2012.-2014. prema uobičajenim pravilima oporezivanja dohotka. Zapravo, bruto profitna marža od 2.1% predstavlja ponderirani prosjek bruto profitne marže gornjeg kvartila malih, srednjih i velikih trgovaca dijamantima za razdoblje 2012.-2014. (medijan je 1.65%).

Kako bi se osiguralo da trgovci dijamantima plaćaju pravičan udio poreza, novi režim uvodi minimalnu poreznu osnovicu postavljenu na 0.55% prometa trgovca dijamantima, a Belgija se obvezala preispitati fiksni postotak bruto profitne marže najmanje svakih pet godina.

Nepovjerljiva verzija odluka bit će dostupna pod brojem predmeta SA.42007 u Državne potpore Registracija na Komisiji konkurencija web stranica je jednom bilo kojeg pitanja povjerljivosti riješena. Nove publikacije odluka državnih potpora na internetu te u Službenom listu su navedeni u Državne potpore Tjedni e-vijesti.

Podijelite ovaj članak:

EU Reporter objavljuje članke iz raznih vanjskih izvora koji izražavaju širok raspon stajališta. Stavovi zauzeti u ovim člancima nisu nužno stavovi EU Reportera.

Trendovi