Borba protiv utaje poreza i izbjegavanja: Godinu napretka

Zašto je Komisija borbu protiv poreznih prijevara i utaje stavila kao prioritet?

Svake godine milijarde eura javnog novca gube se u EU -u zbog utaje poreza i izbjegavanja plaćanja poreza. Zbog toga države članice trpe ozbiljan gubitak prihoda, kao i pad učinkovitosti svojih poreznih sustava. Tvrtke se nalaze u nepovoljnijem položaju u odnosu na konkurenciju u odnosu na svoje kolege koje se uključuju u agresivno porezno planiranje i sheme izbjegavanja plaćanja poreza. A pošteni građani nose veći teret, u smislu povećanja poreza i smanjenja potrošnje, kako bi nadoknadili neplaćene poreze izbjeglicama. Borba protiv utaje poreza stoga je bitna za poštenije i učinkovitije oporezivanje.

Prekogranična priroda utaje i izbjegavanja plaćanja poreza, zajedno sa zabrinutošću država članica za očuvanjem konkurentnosti, vrlo otežavaju postizanje željenog učinka čisto nacionalnih mjera. Utaja poreza višestruki je problem koji zahtijeva višestruki pristup na nacionalnoj, EU i međunarodnoj razini.

Države članice moraju blisko surađivati ​​ako žele povećati pravednost svojih poreznih sustava, osigurati prijeko potrebne porezne prihode i pomoći poboljšati pravilno funkcioniranje jedinstvenog tržišta. Osim toga, "brojčana snaga" EU -a koja djeluje kao jedinstveni blok pomaže dati veću težinu u postizanju bržeg i ambicioznijeg napretka na međunarodnoj razini u području poreznog dobrog upravljanja.

Koji je napredak postignut u borbi protiv utaje i izbjegavanja plaćanja poreza na razini EU -a u prošloj godini?

U prosincu 2012. Komisija je predstavila Akcijski plan za bolje rješavanje utaje poreza i izbjegavanja plaćanja poreza na dobit (IP / 12 / 1325). Ovim Akcijskim planom pokrenuta je vrlo intenzivna kampanja EU-a za bolju borbu protiv ovih problema. Odobren je na Europskom vijeću u svibnju, gdje su čelnici EU -a pozvali na poduzimanje učinkovitih koraka u borbi protiv utaje i izbjegavanja plaćanja poreza.

U 12 mjeseci od predstavljanja Akcijskog plana postignut je značajan napredak u ovom području na razini EU -a, a Komisija je iznijela niz važnih novih inicijativa. Među radnjama poduzetim u 2013.

1. Proširenje automatske razmjene informacija u cijeloj EU

U lipnju je Komisija predložila proširenje automatske razmjene informacija između poreznih uprava EU -a na sve oblike financijskog prihoda i stanja računa (IP / 13 / 530). Time se EU otvara put prema najopsežnijem sustavu automatske razmjene informacija na svijetu. Također će osigurati da će EU biti u dobroj poziciji za brzu i minimalnu smetnju u poslovanju za provedbu novog globalnog standarda (vidi dolje). Prijedlog bi se zemlje članice mogle usuglasiti u prvoj polovici 2014. godine.

2. Pooštravanje pravila poreza na dobit poduzeća EU -a protiv agresivnog poreznog planiranja

U studenom je Komisija predložila mjere za zatvaranje rupa u Direktivi o matičnim i podružnicama i rješavanje nacionalnih neusklađenosti. Time će se zatvoriti mogućnosti za određenu vrstu izbjegavanja poreza na dobit (IP / 13 / 1149). O prijedlogu bi trebali raspravljati i eventualno se složiti ministri financija EU -a pod grčkim predsjedanjem.

3. Pregovori sa susjednim zemljama radi veće transparentnosti

Komisija je dobila mandat za pregovore o jačim poreznim sporazumima sa Švicarskom, Andorom, Monakom, San Marinom i Lihtenštajnom (MEMO / 12 / 353) u svibnju. Povjerenik Šemeta odmah je posjetio svih 5 zemalja kako bi dao političku potporu razgovorima i naglasio da EU traži brze i ambiciozne pregovore. Službeni pregovori započeli su s 4 manje zemlje, a sa Švicarskom će započeti čim ona ima svoj pregovarački mandat (očekuje se do kraja godine).

4. Uspostava platforme za dobro porezno upravljanje

Komisija je uspostavila Platformu za dobro porezno upravljanje kako bi raspravljala o najboljim načinima borbe protiv utaje i izbjegavanja plaćanja poreza te pratila napredak u ovom području na razini EU -a i na nacionalnoj razini (IP / 13 / 351). Platforma je već započela rad na tome kako najbolje provesti preporuke Komisije o agresivnom poreznom planiranju i kako se nositi s poreznim oazama. Njegov program rada također uključuje nekoliko drugih područja na koja se treba usredotočiti, uključujući Kodeks poreznih obveznika EU -a, načine za povećanje transparentnosti multinacionalnih kompanija i razmatranje učinaka porezne politike EU -a na zemlje u razvoju.

5. Pokretanje rasprave o digitalnom oporezivanju

Komisija je osnovala Stručnu skupinu na visokoj razini za oporezivanje digitalnog gospodarstva, kojom je predsjedao bivši portugalski ministar financija Vitor Gaspar. Prvi put će se sastati 12. prosinca (IP / 13 / 983). Izbjegavanje poreza na dobit posebno je hitan problem u digitalnom sektoru. Grupa će se osvrnuti na posebne izazove u oporezivanju digitalnih proizvoda i predložiti rješenja u prvoj polovici 2014. kako bi se osiguralo da digitalni sektor plaća pravičan dio poreza, a da pritom ne stvara porezne prepreke ovom sektoru koji raste.

6. Dogovaranje novih instrumenata za bolju borbu protiv prijevara s PDV -om

U lipnju su se zemlje članice jednoglasno složile o nizu mjera za bolju borbu protiv prijevara s PDV -om. Mehanizam brzog reagiranja i mehanizam obrnute naplate omogućit će državama članicama da brže i učinkovitije reagiraju na prijevaru PDV-a velikih razmjera, čime će se smanjiti znatni gubici za javne financije. Ovi novi instrumenti bit će spremni za upotrebu od 2014.IP / 12 / 868).

7. Predlaganje novog standardnog obrasca PDV -a radi poboljšanja porezne usklađenosti

U listopadu je Komisija predložila pojednostavljeni standardni obrazac PDV -a koji će koristiti poduzeća u cijeloj Europi. Osim što će olakšati život tvrtkama, ovaj standardni obrazac pomoći će u poboljšanju porezne usklađenosti pojednostavljivanjem postupka za tvrtke da prijave PDV koji duguju (IP / 13 / 988). A veća usklađenost znači i veće prihode za nacionalne proračune.

8. Objavljivanje novog izvješća o PDV -u u EU

Komisija je objavila studiju o jaz u PDV -u u EU, koji je 193. iznosio 2011 milijarde eura. Prije ove studije, najnovije procjene razlika u PDV -u datiraju iz 2006. Nove brojke pomažu boljem razumijevanju najnovijih trendova u EU -u, kako bi bolje oblikovali i usmjerili mjere politike za poboljšanje usklađenosti s PDV -om (MEMO / 13 / 800).

9. Sprječavanje štetne porezne konkurencije

Komisija je nastavila pomno ispitivati ​​i kontrolirati državne potpore dodijeljene trgovačkim društvima putem poreznih mjera. Također je podržao rad Grupe za kodeks ponašanja protiv štetne porezne konkurencije, doprinoseći detaljnim analizama mnogih nacionalnih poreznih režima na razmatranje kod Kodeksa.

10. Uvođenje veće korporativne transparentnosti

Nova Računovodstvena direktiva uvodi obvezu za velika poduzeća za eksploataciju i sječu drveta da izvješćuju državu po zemljama o plaćanjima koja vrše vladama, a također i na temelju projekata. Porezi koji se naplaćuju spadaju među plaćanja koja se prijavljuju. Revidirane Direktive o kapitalnim zahtjevima (CRDIV) poboljšavaju transparentnost u aktivnostima banaka i investicijskih fondova u različitim zemljama, posebno u pogledu dobiti, poreza i subvencija u različitim jurisdikcijama (MEMO / 13 / 690). Nadamo se da će provedba svibanjskih zaključaka Europskog vijeća osigurati da sve velike tvrtke i grupe javno objave koliko plaćaju porez i u kojoj zemlji, što banke sada trebaju učiniti. Konačno, prijedlog Komisije za reviziju zakona o sprječavanju pranja novca uključuje posebnu referencu na porezna kaznena djela (IP / 13 / 87).

Aktivni rad na razini EU-a također se ogleda u aktivnoj ulozi koju je EU imala u poticanju međunarodnih rasprava o poboljšanju dobrog poreznog upravljanja u cijelom svijetu (vidi dolje).

Gdje postoji prostor za veće djelovanje u ovoj fazi borbe protiv utaje i izbjegavanja plaćanja poreza u EU -u?

Prije svega, potreban je sporazum o Direktivi o porezu na štednju (MEMO / 12 / 353) prije kraja 2013. godine, na što je pozvalo Europsko vijeće u svibnju. To je ključno za zatvaranje rupa u Direktivi o štednji i osiguravanje da može nastaviti s dobrim radom. Okvir za automatsku razmjenu informacija u cijeloj EU također će bankama dati veću pravnu sigurnost i jasnoću u pogledu obveza izvješćivanja.

Napredak u pogledu zajedničke konsolidirane osnovice poreza na dobit (CCCTB) također je vrlo važan za bolje rješavanje problema izbjegavanja poreza na dobit (IP / 11 / 319). Osim što značajno smanjuje administrativna opterećenja za poduzeća, CCCTB ima potencijal eliminirati mnoge mogućnosti zarade multinacionalnih tvrtki. To je prepoznato u OECD -ovom akcijskom planu protiv erozije baze i promjene dobiti (BEPS), a sporazum o CCCTB -u osigurao bi da je EU postavljač standarda u ovom području.

Kako je navedeno u prošlogodišnjem Akcijskom planu, Komisija će potaknuti države članice da bolje koriste Kodeks ponašanja pri oporezivanju poduzeća. To može biti vrlo učinkovit alat za identificiranje i uklanjanje štetnih poreznih režima u EU -u. Komisija trenutno razmatra načine jačanja Kodeksa, na primjer proširenjem njegova djelokruga ili izmjenama kriterija Kodeksa.

Osim toga, države članice pozvane su da pojačaju napore na nacionalnoj razini u borbi protiv utaje i izbjegavanja plaćanja poreza. 13 država članica dalo je preporuke za pojedine zemlje radi poboljšanja porezne usklađenosti na nacionalnoj razini. Godišnje istraživanje rasta iz 2013. ponovno je pozvalo sve vlade da pojačaju svoje nacionalne kampanje protiv utaje poreza i pojačaju svoje koordinirano djelovanje u borbi protiv agresivnog poreznog planiranja i poreznih oaza.

U međuvremenu, Komisija nastavlja rad na srednjoročnim i dugoročnim mjerama navedenima u Akcijskom planu protiv utaje poreza prošle godine. To uključuje Kodeks poreznih obveznika, porezni identifikacijski broj EU -a i moguće uobičajene sankcije diljem EU -a za porezne prekršaje.

Što je postignuto na međunarodnoj razini kako bi se poboljšala borba protiv izbjegavanja i izbjegavanja, i koji je doprinos EU -a tome?

U rujnu 2013. čelnici G20 dogovorili su se o konkretnim mjerama za bolje rješavanje utaje poreza i izbjegavanja plaćanja poreza na dobit u cijelom svijetu. Prvo su potvrdili prelazak na veću međunarodnu poreznu transparentnost, složivši se da bi automatska razmjena informacija trebala biti novi globalni standard suradnje između poreznih uprava. Drugo, podržali su OECD -ov akcijski plan BEPS za suzbijanje izbjegavanja poreza na dobit u svijetu. Ove mjere potvrđuju veliko poboljšanje međunarodnog oporezivanja - ono koje će ga učiniti pravednijim, učinkovitijim i bolje opremljenim za gospodarstvo 21. stoljeća. Uz preuzetu političku obvezu, sada je fokus na provedbi ovih promjena.

Što se tiče automatske razmjene informacija, EU se oslanja na vlastito iskustvo i stručnost u ovom području kako bi aktivno pridonijela razvoju novog globalnog standarda. Komisija je osobito nastojala osigurati da globalni standard uzme u obzir postojeće aranžmane o automatskoj razmjeni informacija EU -a i da je kompatibilan sa pravom EU -a (npr. Zaštita podataka), kako bi se izbjegle nepotrebne poteškoće za tvrtke. Čini se da najnoviji nacrt globalnog standarda zadovoljava barem većinu potreba EU -a, a OECD namjerava predstaviti konačnu verziju ministrima financija G20 u veljači radi dogovora.

U međuvremenu, Akcijski plan BEPS nadopunjuje mjere EU -a za rješavanje agresivnog poreznog planiranja, a istovremeno rješava pitanja koja se mogu učinkovito riješiti samo na međunarodnoj razini. Akcijski plan BEPS utvrđuje 15 posebnih radnji za ponovno prilagođavanje međunarodnih poreznih standarda kako bi bili bolje oblikovani za promjenjivo globalno gospodarstvo. Tijekom sljedeće godine razvit će se nova pravila i standardi u područjima kao što su stalna poslovna jedinica, transferne cijene i digitalno oporezivanje. Cilj je zaštititi pravičnost i integritet poreznih sustava i bolje opremiti vlade u njihovom suzbijanju izbjegavanja poreza na dobit. EU već ima dragocjeno iskustvo u različitim područjima obuhvaćenim BEPS -om, poput transfernih cijena i rješavanja hibridnih neusklađenosti. Rad stručne skupine Komisije za digitalno oporezivanje pružit će doprinos OECD -ovoj digitalnoj radnoj skupini. S ovim inputima i iskustvom koje nudi, EU može nastaviti igrati središnju ulogu u radu na provedbi BEPS -a, osobito ako se među svim državama članicama održi snažan, koordiniran stav.

Podijelite ovaj članak: